決算書の利益とお金

お久しぶりです。
ブログが少し止まってしまいました（;´д｀）

決算の報告をお客様にする際に、
「利益は出てるけどこんなにお金は増えてないよ」と話をされることがあります。
そうなんです。決算書の利益は、増えたお金ではありません( ﾟДﾟ)
決算書の利益は、お金だけではなく、その他の財産の増加や借金の返済などに変わっています。
むしろ、お金が減っているケースもあります。

会社が継続していくためには、まずお金が必要です。

黒字にする事も大切ですが、お金を残していく事も大切です。
黒字なのに倒産する黒字倒産という言葉もよく聞くと思います。

【3つの数字】
決算書を見る際には、次の数字を確認しましょう。
①税引後当期純利益
②減価償却費
③年間の借入金返済額

①税引後当期純利益
　決算書の損益計算書の一番下に記載してある数字です。
　この数字がプラスの場合、黒字です。
②減価償却費
　決算書の損益計算書の中に記載してある数字です。
　車や備品などの固定資産については、購入した年に一度に経費になるわけではなく、資産の耐用年数に応じて複数の年に分けて経費になります。
　このような経費を減価償却費といいます。
③年間の借入金返済額
　決算書には記載されていません。借入先からの返済表を確認してください。
　銀行などの借金の1年間の元金返済額です。

【3つの数字から分かること】
この3つの数字を使って次の計算をすると、会社に残ったお金の額が分かります。
　税引後当期純利益＋減価償却費－年間の借入金返済額
この計算式は、決算書の利益を現金の入出金ベースに直し、残ったお金を計算するものです。

なぜ、決算書の利益をプラスしたりマイナスするのかというと、
減価償却費については、お金の支払いはありませんが、経費になります。
つまり、減価償却費を控除した金額が税引後当期純利益になるため、実際にお金は減っていないのでプラスします。
借入金返済額は、お金の支払いはありますが、経費になりません。
そのため、税引後当期純利益から、実際はお金が減っているのでマイナスします。

例①　税引後当期純利益　200万円
　　　減価償却費　150万円　　　　
　　　年間の借入金返済額　100万円　
　　　→200万円＋150万円－100万円＝250万円　
　　　利益は200万円出ていますが、お金は250万円増えたことになります。

例②　税引後当期純利益　200万円
　　　減価償却費　50万円
　　　年間の借入金返済額　300万円
　　　→200万円＋50万円－300万円＝－50万円
　　　利益は200万円出たのに、お金は50万円減ってしまっています（;´д｀）

例②のように、黒字だけどお金が減っている場合は、黒字だからと安心できません。

会社が継続していくためには、お金が必要です。
そのために、自社がお金を残すためにどれだけの利益が必要かを考えるために、まずは自社の状況を確認しましょう。

実際は、その年に新たに借入をしたり、設備投資することなどによって、上記の計算式に当てはまらない場合もありますが、まずはこの3つを見ることで、決算書とお金の流れをイメージすることが大事かなと思います。